Расчет налогов

Система налогообложения на предприятиях во многом определяется налоговым правом, которое регламентируется положениями Налогового Кодекса. Согласно основным нормам и требованиям НК, каждое предприятие в обязательном порядке ежеквартально должно составлять, закрывать и подавать в налоговую инспекцию документацию, в которой отражается информация из отчетов о прибыли и убытках. Помимо этого предприятия должны подавать в налоговую инспекцию налоговые декларации. Невыполнение этих пунктов грозит компании наложением крупных штрафных санкций.

Что собой представляет налоговая нагрузка?

Налоговая нагрузка представляет собой величину, которая отражает уровень налогового бремени, которое предприятие должно отчислять в государственные органы. Налоговая нагрузка рассчитывается отдельно по каждому налогу, но при этом также используются схемы расчета налогов по предприятию в целом.

Расчет налогов осуществляется по следующей схеме: Сумма начисленных налогов/доходы предприятия (активы, прибыль)

Для расчета налоговой нагрузки по предприятию в целом, для начала необходимо определить налоговую нагрузку по каждому отдельному налогу.

Расчет НДС

В данном случае расчет налога производится по следующей схеме: величина НДС, подлежащая уплате, делится на общую величину налоговых обязательств, начисленную за отчетный период. В результате бухгалтер получает определенный коэффициент. Если величина этого коэффициента является слишком высокой, на предприятии необходимо провести оптимизацию системы налогообложения.

Стоит отметить, что оптимизация налогообложения предприятия должна проводиться ежегодно, что позволит увеличить эффективность работы предприятия. Также это позволит грамотно спланировать коэффициент налоговой нагрузки – число налогов, которые предприятие планирует перечислить в бюджет. Главной целью оптимизации налогообложения выступает снижение коэффициента налоговой нагрузки по сравнению с предыдущим отчетным годом.

Расчет налога на прибыль

Производится путем суммирования общей величины налога на прибыль, которую организация должна отчислить в бюджет. Полученный показатель делят на скорректированный валовой доход. Величина полученного коэффициента напрямую зависит от количества налогов, которые предприятие отчисляет в бюджет – чем выше налоговая нагрузка, тем выше коэффициент.

Методы оптимизации системы налогообложения предприятия позволяют существенно снизить данный коэффициент. Однако органы налоговой инспекции негативно относятся к слишком низким (или искусственно заниженным) показателям. Если коэффициент предприятия будет составлять менее 1%, налоговая инспекция вправе отказать предприятию в приеме налоговой декларации. Это нужно учитывать при расчете налогов.